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工資社保公積金會計分錄!建議收藏
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工資社保公積金會計分錄!建議收藏

2021-01-12 09:22:18 至上知識點 10188254人瀏覽
精彩回答

作者:法老王





每次到公司發(fā)工資的時候,隱約感到每個人都很激動?。。。訂??不激動的請點個贊?。┌l(fā)工資,這就涉及到公司的資金流出,員工工資賬務處理問題。


微信圖片_20210112091341.png



但是很多財會新人對于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂,經(jīng)常咨詢這塊的賬務處理怎么做?今天把周董的工資表拿出來,把工資,社保公積金、個稅這些大家實務中躲不開的坎兒,一起教你怎么做分錄:


下面是周董的工資表明細:


微信圖片_20210112091510.png

簡單描述:周董,7月份應發(fā)工資是12000元,扣除掉個人應承擔的社保和公積金后,應稅工資是11400元,再扣除掉減免額5000元, 應計征的個稅是430元,8月7號實際發(fā)放10970元。(假設不存在其他扣除事項),企業(yè)財務處理流程應該是這樣的:


我們知道,員工當月的勞動所獲得的工資薪金,企業(yè)一般是在隔月發(fā)放,按照權責發(fā)生制原則,這部分應該計入當月成本費用,故需要做計提!


一、計提工資、社保、公積金


(1)計提7月工資總額分錄
計提依據(jù):一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提。

借:管理費用/銷售費用/制造費用等——工資 12000
貸:應付職工薪酬——工資 12000

(2)計提公司承擔的社保部分
借:管理費用/銷售費用/制造費用等——社保 600
貸:應付職工薪酬——社保 600

(3)計提公司承擔的公積金部分
借:管理費用/銷售費用/制造費用等——公積金   200
貸:應付職工薪酬——公積金    200

二、繳納社保公積金

7月繳納社保、公積金(一般是25號左右)
借:應付職工薪酬——社保      600
       應付職工薪酬——公積金   200
       其他應收款——個人社保     400
       
貸:銀行存款      1400

三、實際發(fā)放工資

8月7號發(fā)放工資,代扣了個人部分的社保、公積金,以及個稅
借:應付職工薪酬-工資    12000
貸:銀行存款       10970
貸:其他應收款——個人社保     400
貸:其他應收款——個人公積金  200
貸:應交稅費——個人所得稅     430

四、繳納個稅

企業(yè)實際繳納個稅時:
借:應交稅費——個人所得稅 430
貸:銀行存款 430

還有個小伙伴問:如果公司好幾個人都沒繳納社保,對公賬戶直接發(fā)放個人工資,是否有涉稅風險?

回復:有補繳社保和引起勞動糾紛的風險!
針對和公司簽訂了勞動合同或具有勞動事實合同的個人,企業(yè)應當自用工之日起30天內為職工辦理社會保險登記,未辦理社會保險登記的,社會保險經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社保。(試用期不買社保違法?。?/span>

為勞動者繳納社保是用人單位的法定義務,不由用人單位和個人通過約定變更或者放棄。企業(yè)應當按時足額向社會保險費征收機構繳納社會保險費用,未按時足額繳納的,由社會保險費征收機構責令限期繳納或補足,并自欠繳之日起按日加收滯納金。

微信圖片_20210112091817.jpg


快拿小本本記下,工資社保會計分錄這是最后一遍!

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沈旭晨

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沈旭晨高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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